Налог по вкладам в 2021 году - всё что нужно знать

Характерной чертой российского фискального законодательства выступает постепенное и регулярное ужесточение. Не стал исключением налог на вклады граждан, который с текущего года стал заметно выше и действует по отношению к большему количеству налогоплательщиков. Аналогичная ситуация касается обложения доходов, которые инвесторы получают от облигаций. Еще в прошлом году они не подпадали под НДФЛ, а сегодня получатели такого вида прибыли вынуждены платить в бюджет.

Поэтому имеет смысл детальнее рассмотреть, кто должен платить подоходный налог на проценты по вкладам и каков порядок его начисления. Отдельный раздел статьи отводится описанию налогообложения прибыль от облигаций.

Изменение налогообложения по вкладам

До внесения изменений в НК РФ налог на проценты по вкладам требовалось платить только по достижении определенного уровня общего дохода. По сути, такая необходимость возникала редко – если ставка по депозиту превышала ставку рефинансирования на 5%. Причем базой для расчета налоговых выплат становился доход, превышающий указанный лимит. Граждане России платили 35% от этой суммы, нерезиденты – 30%.

В качестве примера нужно привести ситуацию на конец 2020 года. Ставка Центробанка составляла 4,25%, а потому доход по депозитам в пределах 9,25% налогом не облагался. Встретить на финансовом рынке страны более привлекательные условия открытия банковского вклада было достаточно проблематично. Схожая ситуация складывалась, если рассматривать налог на валютные вклады. Фактические ставки в этом случае были еще ниже, причем заметно.

Налоги на вклады физических лиц в 2021 году носят принципиально иной характер. Величина выплаты в бюджет больше не определяется размером процентной ставки. Налогообложению подлежат доходы, превышающие определенный лимит. Он рассчитывается как 1 млн. руб., который умножается на ставку рефинансирования Центробанка страны. Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей платится из расчета 13% и для резидентов, и для нерезидентов.

Важно отметить еще один юридический нюанс. Налог на депозиты свыше 1 млн. руб. платится с нарастающим итогом для всех вкладов, открытых в банках гражданином. Причем речь идет о любых видах депозитов, включая накопительные счета или начисления на остаток по банковской карте.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с процентов по вкладам, нужно привести наглядный пример. Исходные данные для расчета в 2021 году:

• лимит доходов - 1 млн. руб. * 4,25% (ставка ЦБ на начало года) = 42,5 тыс. руб.;
• фактический доход по всем видам вкладов – 72,5 тыс. руб. (35 по одному +37,5 по второму);
• превышение лимита – 30 тыс. руб.;
• сумма налога к уплате по итогам года – 30 тыс. руб. * 13% = 3,9 тыс. руб.

Доходы по рублевым и валютным вкладам суммируются. Для этого используется официальный курс Центробанка РФ на момент получения прибыли. Итоговый расчет выполняется в рублях. Другой важный момент – налогообложению не подлежат счета с доходом в пределах 1% годовых включительно. Информация о реальных выплатах или начислениях вкладчикам с начала 2021 года передается в ИФНС банками.

Изменение налогообложения по облигациям

До наступления 2021 года налогообложению не подлежал доход от купонов сразу по нескольким видам облигаций, включая федеральные, субфедеральные, государства Беларусь, а также корпоративные. К последним для получения льготы предъявлялся ряд дополнительных требований – выпуск в 2017 году или позднее, а также доходность в пределах ставки рефинансирования плюс 5%.

Необходимость выплаты налога возникала только с суммы превышения указанной процентной ставки. Резиденты платили 35%, нерезиденты – 30%.

С начала 2021 года весь купонный доход по облигациям подлежит налогообложению. Размер выплаты – 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Любые другие параметры ценной бумаги попросту не имеют значения. Сказанное в полной мере касается вида облигации, размера доходности, общей суммы полученной владельцем прибыли.

Удержанием налога с купонного дохода занимается брокер. Получатель прибыли освобожден от необходимости совершать какие-либо действия по расчету и уплате фискального сбора.

Важной особенностью становится возможность налогового вычета, который фактически освобождает от выплаты в бюджет. Она предоставляется инвесторам, открывшим ИИС определенного типа – с вычетом по схеме Б. Дополнительным условием становится информирование брокера о выбранном варианте инвестиционного счета.

Налоги по вкладам: когда платить

Порядок уплаты налога по вкладам предусматривает необходимость совершения платежа в бюджет до 1 декабря года, который следует за отчетным. Другими словами, за 2021 года требуется заплатить до 1 декабря 2022 года.

Сроки по отношению к налогу на доходы от облигаций владельцев ценных бумаг интересовать не должны. Дело в том, что обязанность по удержанию и перечислению денежных средств в бюджет в этом случае возлагается на брокера, обслуживающего инвестора.

Как заплатить налог на вклад

Основанием для выплаты налога выступает уведомление, полученное от ИФНС во второй половине года, наступающего за отчетным. Расчет выполняется на базе данных, которые предоставляются банками.

Выплата осуществляется налогоплательщиком по реквизитам, указанным в уведомлении. Сумма платежа также обязательно содержится в документе, полученном от налоговой инспекции. Способ перечисления определяет сам плательщик – внесение наличных в кассу банка, почтовый перевод, совершение операции посредством различных платежных онлайн-сервисов.

Когда платить не нужно

Необходимость платить налог на доходы по вкладам не возникает в следующих ситуациях:

• общая сумма дохода не превышает 42,5 тыс. руб. (для 2021 года, для других отчетных периодов требуется специальные расчеты этого параметра);
• ставка доходности по депозиту или счету находится на уровне 1% или ниже;
• доход начисляется в виде процента по счетам эскроу или обезличенным металлическим счетам.

Отдельного упоминания заслуживает льгота по рассматриваемому налогу для пенсионеров. Она содержится в проекте Федерального закона и распространяется на неработающую категорию получателей пенсии.

Как рассчитать налог на вклад

Примерный расчет налога на вклады в 2021 году размещен выше. Для большей наглядности имеет смысл привести еще один. Исходные данные для вычислений:

• сумма депозита, открытого в январе текущего года – 2,0 млн. руб.;
• ставка доходности – 6% в год;
• время начисления и выплаты процентов – до 1 ноября 2021 года.

На основании исходных данных выполняются следующие расчеты:

• сумма дохода, полученного в 2021 году – 2,0 млн. руб. * 6% * 10 мес. / 12 мес. = 100 тыс. руб.;
• превышение установленного лимита – 100 тыс. руб. – 42,5 тыс. руб. = 57,5 тыс. руб.;
• величина налога к уплате – 57,5 тыс. руб. * 13% = 7,475 тыс. руб.

В соответствии с действующим порядком начисления и выплаты налога в бюджет, указанную сумму необходимо перевести по реквизитам из уведомления до 1 декабря 2022 года. Уведомление направляется плательщику сотрудниками ИФНС во второй половине этого же года. Способ совершения финансовой операции выбирает налогоплательщик.